个人未做汇算清缴的后果

时间:2024-01-08 11:14:15
个人未做汇算清缴的后果

个人未做汇算清缴的后果

个人未做汇算清缴的后果,目前国内大部分省市已经可以进行汇算清缴,个人所得税汇算清缴功能已经在全国陆续开通。汇算清缴开通后,相信大家一定有挺多问题。以下分享个人未做汇算清缴的后果?

  个人未做汇算清缴的后果1

一、每个人都需要进行汇算吗

根据税务总局文件,需要办理汇算清缴的两种情形:

(1)2020年度已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的。

(2)2020年度综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元的。

为各位网友准备了一张对照图,大家可以对号入座:

二、未按规定办理汇算有什么后果

(1)如果纳税人属于需要退税的情形,是否办理年度汇算申请退税是纳税人的权利,无需承担任何责任。

(2)如纳税人需要补税(符合规定的免予汇算情形除外),未依法办理综合所得年度汇算的,可能面临税务行政处罚,并记入个人纳税信用档案。

根据税收征管法第六十二条规定,纳税人未按照规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的,由税务机关责令限期改正,可以处 2000 元以下的罚款;情节严重的,可以处 2000 元以上 1 万元以下的罚款,并追缴税款、加征滞纳金。

根据税收征管法第六十三条规定,如纳税人偷税的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。

根据税收征管法第六十四条规定,纳税人编造虚假计税依据的,由税务机关责令限期改正,并处五万元以下的罚款;纳税人不进行纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。

  个人未做汇算清缴的后果2

哪些情况需要汇算清缴

根据规定,取得综合所得且符合下列情形之一的纳税人,应当依法办理汇算清缴:

(一)从两处以,上取得综合所得,且综合所得年收入额减除专项扣除后的余额超过6万元;

(二)取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得,且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元;

(三)纳税年度内预缴税额低于应纳税额;

(四)纳税人申请退税。

出现以上四种情形,都需要进行个人所得税汇算清缴。如果是上班发工资的还容易一些,但是获得收入的途径不唯一的,那么一定要记得汇算清缴。

不汇算清缴会罚款吗

这个问题需要分为两种情况:一是税务机关的失误,二是纳税人、扣缴义务人的失误。

首先说税务机关的问题。

因税务机关的责任,致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的,税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款,但是不得加收滞纳金。

再说纳税人、扣缴义务人的问题。

因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的`,追征期可以延长到五年。对偷税、抗税、骗税的,税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款,不受规定期限的限制。

注意了,不受期限限制,就证明了事态的严肃性!

其他相关处罚内容

《中华人民共和国税收征收管理法》规定,多列支出或者不列、少列收入,或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的,是偷税。

对纳税人偷税的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。

由此可见,个税汇算清缴是不容小觑的,一旦我们不办理个人所得税汇算清缴,轻则加收滞纳金,严重的还会获刑。所以无论何时,我们都要认真履行好自己的纳税义务,以免给自己带来不可估量的麻烦。

  个人未做汇算清缴的后果3

个税汇算清缴不办理有什么后果?

1、纳税人如未依法如实办理综合所得年度汇算的,可能面临税务行政处罚,并记入个人纳税信用档案;情节严重构成犯罪的,依法追究刑事责任。

2、申报不真实的,隐蔽自己收入的;根据发改委财政金融司出台的“关于个人所得税申报信用机制”规定,针对个税申报造假、虚报的对个人信用带来负面影响。

根据《个人所得税法》第十一条规定,居民个人取得综合所得,按年计算个人所得税;有扣缴义务人的,由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款;需要办理汇算清缴的,应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。预扣预缴办法由国务院税务主管部门制定。

居民个人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的,扣缴义务人按月预扣预缴税款时应当按照规定予以扣除,不得拒绝。

非居民个人取得工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得和特许权使用费所得,有扣缴义务人的,由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款,不办理汇算清缴。

综合所得具体包括哪些?

综合所得扣除项目包括:在一个纳税年度内,纳税人取得综合所得,减除扣除项目后,再对照7级税率表进行个税计算。

其中扣除项目主要包括以下几项:

1、基本扣除费用:6万元/年。

2、专项扣除:

(1)医疗、养老、失业等社会保险费;

(2)住房公积金。

3、专项附加扣除;

(1)子女教育;

(2)继续教育;

(3)大病医疗;

(4)住房贷款利息;

(5)住房租金;

(6)赡养老人。

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